Как рассчитать налог по УСН при повышении ставки?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: доходы в 4 кв.56 189 545,22расходы в 4кв.70 009 063,83

  Программа считает правильно, потому что по итогам 4 квартала налоговая база у вас понизилась (стала меньше, чем по итогам 9 месяцев, поскольку расходы в 4 квартале превысили сумму доходов за тот же период). В таком случае налог в целом за год рассчитывается по ставке 15% - даже несмотря на то, что общая сумма доходов лимит превысила.

  Цитата: 2.1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяютналоговую ставку в размере 20 процентов в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.

  У вас эта разница отрицательная и если применить общее правило, налогоплательщик окажется в более выгодном положении, нежели те, у которого превышения лимита не было.
  Посмотрите официальные разъяснения во вложении:
• Хочу заметить, что у вышеприведенного письма ФНС есть история, напрямую связанная с форумом Бухонлайна.
  В прошлом году подобный вопрос обсуждался в теме
  Как рассчитать налог при УСН (доходы минус расходы) по повышенной ставке, если в 4-м квартале доходы превысили 150 миллионов рублей?
  Участником обсуждения была и я.
  По итогам обсуждения  я решила обратиться в ФНС РФ с запросом, в котором обратила внимание на несоответствие алгоритма расчета и НК РФ в части предоставления необоснованной преференции в виде применения отрицательной базы по УСН в случаях, подобным в обсуждаемой теме, и неправомерного занижения налога, с выкладкой расчетов в калькуляторе.
  И вот в итоге - получаем официальное письмо ФНС,  в котором этот вопрос разрешен, и алгоритм расчета УСН приведен в соответствие с законодательством.